Beste relatie,

Graag brengen wij u op de hoogte van enkele belangrijke ontwikkelingen die van invloed kunnen zijn op uw onderneming. Wij adviseren u onderstaande punten goed door te nemen en waar nodig actie te ondernemen of contact met ons op te nemen voor overleg.

Vakantiesluiting kantoor

Ons kantoor is gesloten in de week van 11 augustus 2025. Wij verzoeken u hier tijdig rekening mee te houden bij het inplannen van overleg.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) – drempel 2025

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan fiscaal voordeel opleveren bij investeringen in bedrijfsmiddelen. In 2025 geldt een drempelbedrag van €2.801. U komt in aanmerking voor KIA bij investeringen van minimaal €450 per bedrijfsmiddel. Het kan interessant zijn om uw investeringsplannen af te stemmen op deze drempelbedragen om optimaal gebruik te maken van de regeling. Wij denken graag met u mee over de timing en samenstelling van uw investeringen.

Voorlopige aanslagen 2025 – voorkom verrassingen

Heeft uw onderneming te maken met stijgende omzetten of resultaten? Dan is het verstandig om te overleggen of de voorlopige aanslag 2025 (Vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting) nog aansluit bij de actuele situatie. Een tijdige aanpassing kan rente en verrassingen voorkomen. Wij kunnen u hierbij ondersteunen.

Extra beveiliging boekhoudpakket (Indien gebruik boekhoudpakket)

De veiligheid van uw administratieve gegevens is van groot belang. Wij adviseren daarom dringend het gebruik van tweestapsverificatie (2FA) bij uw boekhoudpakket. Hiermee verkleint u het risico op ongeautoriseerde toegang tot uw financiële administratie aanzienlijk.

Gebruikelijk loon DGA (Indien B.V.)

De toepassing van de gebruikelijkloonregeling blijft een aandachtspunt. In de praktijk blijkt het soms lastig vast te stellen wat een passend loon is binnen een specifieke branche. Dit geldt in het bijzonder bij een parttime dienstverband. In dergelijke situaties is het belangrijk dat u de keuzes goed kunt onderbouwen. Indien gewenst kunnen wij u ondersteunen bij een vooroverleg met de Belastingdienst om meer zekerheid te verkrijgen.

Daarnaast is het van groot belang dat er een arbeidsovereenkomst wordt opgesteld tussen de DGA en de vennootschap. Dit is niet alleen van belang voor de vastlegging van de arbeidsrelatie, maar ook voor de fiscale onderbouwing en eventuele verzekeringsplicht.

Let ook goed op wanneer de partner van de DGA werkzaamheden verricht binnen de onderneming. In dat geval kan de gebruikelijkloonregeling ook op de partner van toepassing zijn, mits er sprake is van een dienstbetrekking. Er dient dan tevens te worden beoordeeld of er sprake is van verzekeringsplicht. Deze situaties kunnen fiscale en juridische risico’s met zich meebrengen. Neem daarom tijdig contact met ons op indien de partner betrokken is bij de werkzaamheden, zodat wij samen kunnen nagaan hoe eventuele risico’s kunnen worden beperkt en hoe u de juiste stappen neemt om aan de wettelijke vereisten te voldoen.

Box 3 – Ontwikkelingen werkelijke rendement (Indien vermogen box3)

Er zijn momenteel belangrijke ontwikkelingen gaande met betrekking tot de bezwaarmogelijkheden in box 3. Het kabinet werkt aan een regeling die het mogelijk maakt om uit te gaan van het werkelijke rendement in plaats van het forfaitaire rendement. De exacte details zijn op dit moment nog altijd niet definitief vastgesteld, maar wij volgen de ontwikkelingen op de voet en zullen u informeren zodra er meer duidelijkheid is. Indien u overweegt bezwaar te maken of hier vragen over heeft, neem dan gerust contact met ons op.

Houd vervaltermijn vakantiedagen in de gaten (Indien personeel aanwezig)

Wettelijke vakantiedagen vervallen in principe zes maanden na het opbouwjaar, tenzij uw werknemer deze door bijvoorbeeld ziekte niet heeft kunnen opnemen. Let op: bovenwettelijke vakantiedagen (zoals extra dagen uit cao of arbeidsovereenkomst) kunnen afwijkende vervaltermijnen hebben. Controleer dit tijdig om ongewenst verval te voorkomen.

Minimumloon en cao-wijzigingen per 1 juli (Indien personeel aanwezig)

Per 1 juli 2025 kunnen het wettelijk minimumloon en diverse cao-lonen weer worden aangepast. Wij controleren specifiek deze wijzigingen voor onze klanten, maar adviseren u ook om zelf minimaal tweemaal per jaar uw cao en relevante ontwikkelingen te raadplegen. Zo blijft u goed geïnformeerd over eventuele verplichtingen richting uw werknemers.

Werkkostenregeling (WKR) – benut de vrije ruimte (Indien personeel aanwezig)

In 2025 bedraagt de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) 1,92% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom. Hiermee kunt u vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers onbelast toekennen, zoals kerstpakketten, bedrijfsuitjes of een fiets. Houd er rekening mee dat u per werknemer onbelast tot €2.400 per jaar (indien voldoende ruimte) aan vergoedingen kunt geven, of meer indien dit binnen de vrije ruimte onderbouwd kan worden. Wij adviseren om dit goed te plannen en vast te leggen binnen de administratie.

Kilometeradministratie bij geen bijtelling (Indien auto van de zaak)

Gebruikt u een auto van de zaak en wilt u voorkomen dat u privégebruik moet bijtellen? Dan is het essentieel dat u een sluitende rittenregistratie bijhoudt. Alleen met een correcte en volledige kilometeradministratie kunt u aannemelijk maken dat u op jaarbasis minder dan 500 privékilometers rijdt.

Indien u bijtelling heeft, in het bezit bent van een verklaring enkel zakelijk gebruik bestelauto van de belastingdienst (en de bestelauto dus geheel niet privé rijdt) dan wel doorlopend wisselend zakelijke gebruik bestelauto (onderbouwd en via de loonadministratie), dan is bovengenoemde niet op u van toepassing.