Beste relatie,

Het jaar 2025 loopt ten einde. Dit is hét moment om fiscale zaken nog eens goed tegen het licht te houden. Hieronder vindt u een aantal aandachtspunten in onze laatste nieuwsbrief van 2025:

Benut de vrije ruimte in de WKR vóór december (indien personeel in dienst / DGA)

Heeft u personeel in dienst? Dan kunt u uiterlijk in december de vrije ruimte binnen de Werkkostenregeling (WKR) optimaal benutten. Wij kunnen dit voor u berekenen en adviseren u graag over eventuele mogelijkheden.

Geeft u het personeel een kerstpakket, geschenk of heeft u een personeelsuitje? Geef dit altijd expliciet aan ons door zodat wij dit juist kunnen verwerken in de loonadministratie onder de WKR. Is hier gedurende 2025 al eerder sprake van geweest? Stem dit alsnog voor 31 december met ons af zodat dit juist verwerkt wordt onder de WKR binnen de loonadministratie.

Administratie per kwartaal: aanleveren vóór de 15e (indien verwerking per kwartaal)

Verwerken wij uw administratie per kwartaal? Zorg dan dat u de gegevens van Q4 uiterlijk 15 januari 2026 aanlevert. Zo kunnen wij tijdig uw aangifte verzorgen.

Zakelijke kilometers met privéauto: zo registreert u ze correct (indien zakelijke km’s met privéauto)

Gebruikt u uw privéauto voor zakelijke ritten? Houd dan een rittenadministratie bij met:

• Datum • Begin- en eindadres • Doel van de rit • Aantal kilometers

Een goede registratie voorkomt discussie met de Belastingdienst en is essentieel voor een correcte aftrek.

Wet VBAR: handhaving vanaf 2025, boetes vanaf 2026 (ZZP)

Na jaren van beperkte handhaving is de Belastingdienst vanaf 1 januari 2025 weer actief gaan controleren op schijnzelfstandigheid. Vanaf 2026 kunnen ook boetes worden opgelegd, zelfs zonder opzet of kwade trouw.

Werkt u met zelfstandigen of opereert u zelf als zelfstandige voor een derde partij? Controleer dan goed of er geen sprake kan zijn van een dienstverband.

Denk aan: • Welke afspraken zijn gemaakt? • Hoe zijn deze vastgelegd? • Sluiten de afspraken aan bij de praktijk?

Zoals eerder vermeld is er een keuzetool beschikbaar die u kan ondersteunen bij het beoordelen of u als zelfstandig ondernemer wordt aangemerkt.

Let op bij nieuw leasecontract: eindheffing fossiele auto's (Autolease werknemer(s))

Gaat u een nieuw leasecontract aan voor een auto op fossiele brandstof? Houd dan rekening met met de duur van het leasecontact ter voorkoming van mogelijke eindheffingen voor werknemers. Neem contact met ons op voor advies op maat.

Gebruikelijk loon 2026 (DGA)

Het gebruikelijk loon voor directeur-grootaandeelhouders (DGA) blijft een belangrijk aandachtspunt. Verwacht u wijzigingen voor volgend jaar, of overweegt u het gebruikelijk loon aan te passen? Neem dan vóór januari contact met ons op om dit te bespreken. Zo zorgen we samen dat alles tijdig en correct geregeld is.

Dividend uitkeren in 2025: verstandig? (B.V.)

Overweegt u een dividenduitkering? Mogelijk is het fiscaal voordeliger om dit nog in 2025 te doen. Wij kijken graag met u mee of dit in uw situatie verstandig is.

Opgave werkelijk rendement ontvangen? (Box 3)

Heeft u een brief ontvangen over de opgave van werkelijk rendement? Neem dan tijdig contact met ons op. Samen kunnen we beoordelen of bezwaar zinvol is en hoe u dit het beste aanpakt. Lukt het niet om de opgave werkelijk rendement over 2020 tijdig te doen? Vraag dan uiterlijk 31 december 2025 om een ambtshalve vermindering van de definitieve aanslag 2020.

Lijfrente nog in 2025 afsluiten? (Belastingvoordeel)

Wilt u uw belastingdruk over 2025 verlagen? Overweeg dan nog dit jaar een lijfrente te kopen. Wij adviseren u graag over de mogelijkheden en fiscale voordelen.

Ontvangt u in december een voorlopige aanslag 2026? (Zowel inkomstenbelasting als Vennootschapsbelasting)

Controleer deze goed. Klopt de aanslag niet met uw verwachtingen of situatie? Neem dan contact met ons op voor een herberekening.